小規(guī)模納稅人公司如果沒有進項票怎么辦
日期:2025/1/7 14:23:18 / 人氣:0
小規(guī)模納稅人公司如果沒有進項票怎么辦
分析沒有進項票的原因
- 若是因為供應商的問題,比如供應商不愿意提供發(fā)票,可嘗試和供應商溝通協(xié)商,向其說明提供發(fā)票的重要性。如果對方是小規(guī)模納稅人,可能是怕麻煩或不了解開票規(guī)則,要告知對方開票是法定義務,而且現(xiàn)在開票也比較方便。
- 要是企業(yè)內(nèi)部沒有獲取發(fā)票的意識,要加強員工在這方面的培訓,規(guī)定采購等相關(guān)業(yè)務必須取得發(fā)票才能報銷。
解決措施
- 從稅收優(yōu)惠政策角度考慮:
- 小規(guī)模納稅人增值稅是按照銷售額和征收率來計算的,本身對進項發(fā)票沒有要求。比如,征收率為3%(假設),如果銷售額是100萬元,那么增值稅就是100×3% = 3萬元,和有沒有進項發(fā)票關(guān)系不大。
- 對于企業(yè)所得稅,如果應納稅所得額不超過300萬元,從業(yè)人數(shù)不超過300人,資產(chǎn)總額不超過5000萬元,可以享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。在沒有進項發(fā)票不能稅前扣除成本的情況下,若能符合小型微利企業(yè)條件,也能減輕所得稅負擔。例如,年應納稅所得額為200萬元,企業(yè)所得稅=100×12.5%×20% +(200 - 100)×25%×20% = 7.5萬元。
- 考慮特殊業(yè)務情況:
- 如果是購進農(nóng)產(chǎn)品,按照規(guī)定,小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品,取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。比如購買農(nóng)產(chǎn)品花費10萬元,可以計算抵扣進項稅額10×9% = 0.9萬元。
- 對于取得的一些符合規(guī)定的普通發(fā)票,如過橋過路費發(fā)票等,也可以計算抵扣進項稅額,從而降低稅負。
- 加強財務管理和稅務籌劃:
- 詳細記錄沒有發(fā)票的支出,這些支出雖然不能在企業(yè)所得稅前扣除,但可以幫助企業(yè)了解真實的成本情況,用于內(nèi)部核算。
- 利用稅務籌劃手段,合理安排業(yè)務,例如對于一些難以取得發(fā)票的零星采購業(yè)務,可以通過成立個體工商戶等方式,把這部分業(yè)務外包,個體工商戶可以享受一些稅收優(yōu)惠政策,從而降低綜合稅負。