小規(guī)模納稅人公司如果沒有進項票怎么辦

分析沒有進項票的原因

- 若是因為供應商的問題，比如供應商不愿意提供發(fā)票，可嘗試和供應商溝通協(xié)商，向其說明提供發(fā)票的重要性。如果對方是小規(guī)模納稅人，可能是怕麻煩或不了解開票規(guī)則，要告知對方開票是法定義務，而且現(xiàn)在開票也比較方便。

- 要是企業(yè)內(nèi)部沒有獲取發(fā)票的意識，要加強員工在這方面的培訓，規(guī)定采購等相關(guān)業(yè)務必須取得發(fā)票才能報銷。

解決措施

- 從稅收優(yōu)惠政策角度考慮：

- 小規(guī)模納稅人增值稅是按照銷售額和征收率來計算的，本身對進項發(fā)票沒有要求。比如，征收率為3%（假設），如果銷售額是100萬元，那么增值稅就是100×3% = 3萬元，和有沒有進項發(fā)票關(guān)系不大。

- 對于企業(yè)所得稅，如果應納稅所得額不超過300萬元，從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元，可以享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。在沒有進項發(fā)票不能稅前扣除成本的情況下，若能符合小型微利企業(yè)條件，也能減輕所得稅負擔。例如，年應納稅所得額為200萬元，企業(yè)所得稅=100×12.5%×20% +（200 - 100）×25%×20% = 7.5萬元。

- 考慮特殊業(yè)務情況：

- 如果是購進農(nóng)產(chǎn)品，按照規(guī)定，小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。比如購買農(nóng)產(chǎn)品花費10萬元，可以計算抵扣進項稅額10×9% = 0.9萬元。

- 對于取得的一些符合規(guī)定的普通發(fā)票，如過橋過路費發(fā)票等，也可以計算抵扣進項稅額，從而降低稅負。

- 加強財務管理和稅務籌劃：

- 詳細記錄沒有發(fā)票的支出，這些支出雖然不能在企業(yè)所得稅前扣除，但可以幫助企業(yè)了解真實的成本情況，用于內(nèi)部核算。

- 利用稅務籌劃手段，合理安排業(yè)務，例如對于一些難以取得發(fā)票的零星采購業(yè)務，可以通過成立個體工商戶等方式，把這部分業(yè)務外包，個體工商戶可以享受一些稅收優(yōu)惠政策，從而降低綜合稅負。